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企業所得稅年報怎么做?

51審核注冊 2019-06-18 09:00:00
摘要:

企業所得稅年報馬上開始了,這幾個問題要注意了! 1.企業所得稅在地稅申報還是國稅申報;
2.企業所得稅年報時間;3.企業所得稅年報總結;4.企業所得稅年報流程;5.企業所得稅年報財務報表怎么填寫;6.企業所得稅匯算清繳;7.企業所得稅納稅調整是什么意思?;8.選擇適用的企業所得稅匯繳申報表

企業所得稅在地稅申報還是國稅申報

2002年1月1日前注冊的企業,企業所得稅屬于地稅,2002年1月1日至2008年12月31日注冊的企業,企業所得稅在國稅;外商投資企業所得稅在國稅;2009年1月1日起注冊的企業,企業所得稅按照企業的生產經營范圍來確定,如果是以繳納增值稅為主的企業,企業所得稅在國稅,如果以繳納營業稅為主的企業,企業所得稅在地稅。

地稅企業所得稅年報

企業所得稅只報一家,地稅申報國稅就不申報,反之亦然.企業所得稅歸屬哪家稅務局有點復雜,說起來內容比較多.有一個簡單方法你可以查到,就是稅務的納稅鑒定.

以下五個步驟進行申報:1、進入到”所在地“的地稅網站。2、點擊”企業所得稅年度申報“。3、導出企業所得稅年報的電子檔樣版。4、根據匯算清繳的報告來填寫。5、填寫完畢后,將電子檔”導入“申報就可以了。

申報企業所得稅流程

國稅企業所得稅年報

國稅年報的日期各地雖有小的不同,但共同點是:只要有5月31日申報完就行,國稅年報都有專門的申報軟件,該軟件可以在國稅官網上下載的到,這里我們提供一個下載地址:國稅申報軟件高速下載端口。(有的城市是國稅地稅在一起的,比如上海市,所以就不用考慮國稅申報的問題了)。

國稅年度申報具體操作:

首先選擇一種申報方式,如果企業可以自行網上申報,那就優先選擇網上申報,不知道企業能不能網上申報的,可以打12366進行咨詢;如果要下載國稅申報軟件進行申報的話,有的地方要交錢的,這個看是什么地方的企業了。

然后登陸本地的國稅官方網站,下載客戶端,在客戶端里輸入公司的稅號等信息才能進入申報窗口,窗口里有提示說填寫一些表格,老會計都會填寫,無非是一些會計專用名詞而已,填寫好了點擊保存表單即可。

最后:申報的報表會被審核,通過或不通過都會有提示,如果提示申報數據提交成功的話,就直接去稅務所抄報即可。
  
簡化一下流程就是:登錄本地國稅網站----下載客戶端-----安裝該客戶端-----使用公司稅號登錄-----填表---保存與提交----去大廳抄報。

企業所得稅年報時間

2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定:

  1. 1、企業所得稅分月或者分季預繳。
  2. 2、企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款。
  3. 3、企業應當自年度終了之日起五個月內(5月31日前),向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。
  4. 4、企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
  5. 5、納稅人在規定的申報期申報確有困難的,可報經主管稅務機關批準,延期申報。

企業所得稅年報總結

  1. 1、做好年終盤點工作,對企業的資產及債權進行盤點核對,對清理出來的需報批的財產損失,連同年度內發生的財產損失,及時準備報批材料向主管稅務機關報批。主要包括:
    1. ①因自然災害、戰爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責任,導致庫存現金、銀行存款、存貨、交易性金融資產、固定資產的損失;
    2. ②應收、預付賬款發生的壞賬損失
    3. ③存貨、固定資產、無形資產、長期投資因發生永久或實質性損害而確認的財產損失(注意各項目永久或實質性損害的情形,要充分利用);
    4. ④因被投資方解散、清算等發生的投資損失(不包括轉讓損失);
    5. ⑤按規定可以稅前扣除的各項資產評估損失;
    6. ⑥因政府規劃搬遷、征用等發生的財產損失;
    7. ⑦國家規定允許從事信貸業務之外的企業間的直接借款損失。
  2. 2、檢查有無應計未計應提未提費用,在12月份及時做出補提補計,做到應提均提、應計均計。;
    1. ①檢查固定資產折舊計提情況,無形資產、長期待攤費用攤銷情況,對漏計折舊、漏計攤銷的予以補提補計。
    2. ②檢查福利費和職工教育經費計提情況,這兩項費用是法定的可以按計稅工資比例進行稅前扣除的費用,是企業的一項權益,應計提。工會經費不繳納的不用計提。
  3. 3、查閱以前年度的所得稅納稅申報資料(最好建立納稅調整臺賬),查找與本期納稅申報有關系的事項。主要包括:
    1. ①未彌補虧損;
    2. ②納稅調整事項,如未攤銷完的開辦費、廣告費等。
  4. 4、對年度賬務進行梳理,整理本年度發生的納稅調整事項,做到心中有數。能通過賬務處理的,最好在年度結賬前進行處理。
  5. 5、注意其他稅種的“匯算清繳”。企業所得稅納稅申報是對賬務一次詳細地梳理的過程,其間發現的其他涉稅問題也應一并處理。如視同銷售漏交的增值稅;未按查補繳納的增值稅計繳的城建稅、教育費附加;未及時申報的印花稅等。稅務機關在對企業所得稅匯算清繳時也會對相關涉稅問題一并檢查并做出處理。
  6. 6、年度中做預繳申報時,在不造成多繳所得稅的情況下,需做納稅調整的盡量做納稅調整,雖然不做納稅調整也不構成偷稅,但這樣做的好處一是能及時記錄反映納稅調整事項,二是能及時反映調整后的應納稅所得額。
  7. 7、對于預繳申報時不能及時做納稅調整的事項,應養成及時記錄的習慣。
  8. 8、對與企業所得稅相關的主要稅務法規,結合最新的此類稅法,每年至少要細讀一遍。
  9. 9、在某些事項的處理上當與主管稅務機關理解不一致或稅務機關內部人員理解也不一致時,宜采用穩妥、保險的處理方法。

企業所得稅年報流程

  1. 1、進入到所在地的稅務局網站;
  2. 2、點擊企業所得稅年度申報;
  3. 3、導出企業所得稅年報的電子檔樣版;
  4. 4、根據匯算清繳的報告來填寫;
  5. 5、填寫完畢后,將電子檔導入申報就可以了.

申報企業所得稅流程

  1. (一)通過網上辦稅服務廳填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表》(A類或B類)《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業所得稅分配表》(僅指實行匯總納稅辦法的總、分支機構)并發送成功。納稅人或可到主管國稅機關申報納稅窗口或綜合服務窗上門申報。
  2. (二)完成稅款電子繳庫。 
  3. (三)將上述需要提供的紙質資料交到主管國稅機關的申報納稅窗口或綜合服務窗口,其中《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》通過網上辦稅服務廳打印后并加蓋公章。

企業所得稅年報財務報表怎么填寫

  1. 1、收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫.,沒營業收入,投資收益的話,就全填寫0。
  2. 2、成本費用明細表一項項填寫即可,營業外支出要分拆,根據實際,分類填寫.
  3. 3、納稅調整項目表這個很關鍵,按照賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調增的就調增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.
  4. 4、企業所得稅虧損彌補明細表
  5. 5、稅收優惠明細表如果你沒有稅收優惠項目,前面都是0,把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可.
  6. 6、境外所得稅抵免.
  7. 7、以公允價值計量資產納稅調整表我填寫的基本都是0.
  8. 8、廣告費和業務宣傳費調整表有的話就按實際填寫.
  9. 9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調增,要對固定資產分類再填表.

企業所得稅匯算清繳

因為按照會計準則計算出來的會計利潤,和稅務上要求的標準不一致!所以就有一年一次匯算調整,把差異都調清楚!該補稅的補稅,該退稅的…留著下年抵扣!

這就是常說的專業術語“稅會差異”。

稅前會計利潤=營業收入-營業成本-期間費用+投資收益+營業外收支

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入)-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

除了實行核定定額征收企業所得稅的納稅人和無機構、場所,但有來源于中國境內所得的非居民企業不進行匯算清繳,其他的都要進行匯算清繳!

大多數情況下,會計需要填報的表有這幾個:

《(A000000)企業基礎信息表》

《(A100000)中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》

《(A101010 ) 一般企業收入明細表》

《(A102010) 一般企業成本支出明細表》

《(A104000) 期間費用明細表》

《(A105000) 納稅調整項目明細表》

《(A105050) 職工薪酬支出及納稅調整明細表》

《(A105080) 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》

《(A106000)企業所得稅彌補虧損明細表》

《(A107040) 減免所得稅優惠明細表》

企業所得稅納稅調整是什么意思?

企業所得稅以利潤表之中的"利潤總額"為起點,將會計準則與稅法的差異,進行調整增加、或者調整減少.

調整項目主要有兩項:

  1. 1、收入類.按照會計準則確認了收入,但是在稅法上不承認是企業的收入,這時就會進行納稅調減,收入少了,就會少交稅.如交易性金融資產在期末的公允價值的反之,5年內未彌補完的虧損,國債的利息收入等可以在所得稅之前扣除.
  2. 2、成本費用類.企業將發生的一些支出,按照會計準則計入了成本費用中,但是稅法上不承認.就要在原來"利潤總額"的基礎上加回去,這樣計稅基數增大,交的稅也變多了.典型的如,稅收滯納金、政府部門的罰款、贊助支出;以及業務招待費、廣宣費、捐贈工會經費、福利費、職工教育經費等會計與稅法規定差異.如果相應的成本費用超出稅法規定,需要加回來,即進行納稅調整.

選擇適用的企業所得稅匯繳申報表

(一)申報表選擇

  1. 1.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017版)及相關附表
    1. (1)查賬征收企業
    2. (2) 進行完整申報但不就地納稅的二級分支機構:鐵路運輸企業、國有郵政企業、中國工商銀行股份有限公司、中國農業銀行、中國銀行股份有限公司、國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行、中央匯金投資有限責任公司、中國建設銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責任公司以及海洋石油天然氣企業(包括港澳臺和外商投資、外國海上石油天然氣企業),其稅款由總機構統一匯總計算后向總機構所在地主管稅務機關繳納。請參考《國家稅務總局關于中國工商銀行股份有限公司等企業企業所得稅有關征管問題的通知》(國稅函[2010]184號)
    3. (3)需進行完整年度申報且按比例就地納稅的二級分支機構中石油、中石化下屬不具有法人資格的二級分支機構(有名單),按照年度應納所得稅額50%的比例,就地預繳企業所得稅。請參考《國家稅務總局關于中國石油天然氣股份有限公司中國石油化工股份有限公司所屬二級分支機構就地預繳企業所得稅問題的通知》 (國稅函[2011]211號)
  2. 2. 《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類,2015年版)》及相關附表適用納稅人類型:核定征收居民企業
  3. 3.《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》和《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。適用納稅人類型:跨地區經營匯總納稅企業的二級分支機構

(二)注意事項

填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017版)》的納稅人,應先填寫《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》(以下簡稱《表單》),并根據企業當年實際發生業務在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應的附表,凡選擇“填報”的附表,無論相關業務是否需納稅調整,均應完整填寫附表中的信息。

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