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2019最新個人獨資企業稅收政策

51審核注冊 2019-06-18 09:00:00
摘要:

個人獨資企業是免征企業所得稅的,只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。2019最新個人獨資企業稅收政策你需要了解:1.個體戶和個人獨資企業稅收區別;2.個人獨資企業稅收優惠;3.個人獨資企業稅收的計算;4.個人獨資企業怎么交稅;5.個人獨資企業轉讓稅收規定

個體戶和個人獨資企業稅收區別

個人獨資企業依照國家對企業征稅的有關規定執行,被視作企業進行調查,不需繳納管理費。

個體工商戶除依法納稅外,還必須向工商行政管理機關繳納一定比例的管理費.

個人獨資企業和個體戶區別

  1. 1、適用法律不同

    個人獨資企業是依據《個人獨資企業法》成立和規范運行的,而個體工商戶是依據《城鄉個體工商戶管理暫行條例》成立和規范運行的。

  2. 2、兩者成立的條件不同

    個人獨資企業必須具有合法的企業名稱,企業名稱要與其責任形式及從事的營業相符合,不得使用“有限”、“有限責任”或者“公司”字樣。而個體工商戶是否采用字號名稱,完全由經營者自行決定,法律、法規無特別要求。個人獨資企業必須具有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件及從業人員。而個體工商戶無此限制,從事客貨運輸、販運以及擺攤設點、流動服務的個體工商戶無需具有固定的經營場所。

  3. 3、兩者享有的權利不同

    個人獨資企業享有企業名稱專用權,其企業名稱可以依法轉讓。而個體工商戶的字號名稱一般不能轉讓。個人獨資企業可以設立分支機構,由投資人或者其委托的代理人向分支機構所在地的工商行政管理機關申請登記,領取營業執照,分支機構的民事責任由設立該分支機構的個人獨資企業承擔。而個體工商戶不能設立分支機構。個人獨資企業享有廣泛的經營自主權,包括依法申請貸款權、取得土地使用權、外貿經營權、獲得有關技術權、廣告發布權、商標印制權、招用職工權等。而個體工商戶在土地使用、外貿經營、廣告發布、商標印制及招用職工等權利上受到一定的限制。

    個人獨資企業的投資人可以自行管理企業事務,也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業事務的管理。而個體工商戶必須親自從事經營活動。

  4. 4、兩者核發營業執照的期限不同

    個人獨資企業進行設立或者變更申請,工商行政管理機關在收到相關文件之日起15日內,對符合法定條件的予以登記,發給“企業營業執照”。個體工商戶進行申請,工商行政管理機關需要在收到個體經營申請之日起30日內作出審查決定,發給“個體工商戶營業執照”。

  5. 5、兩者繳納的稅費不同

    個人獨資企業依照國家對企業征稅的有關規定執行,被視作企業進行調查,不需繳納管理費。

    個體工商戶除依法納稅外,還必須向工商行政管理機關繳納一定比例的管理費。

  6. 6、兩者的清算程序不同

    個獨資企業解散,由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。個體工商戶歇業時無清算程序,只需向原登記機關辦理歇業手續,繳銷營業執照。

  7. 7、兩者承擔民事責任的時效期間不同

    個人獨資企業解散后,原投資人對企業存續期間的債務仍應承擔償還責任,但債權人在五年內未向債務人提出償債請求的,該責任消滅。個人獨資企業應當承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金,其財產不足以支付的,應當先承擔民事賠償責任。個體工商戶償還債務的時效期間及承擔責任的先后順序無特別規定,適用《民法通則》中有關兩年的訴訟時效。

個人獨資企業的特點

  1. 1、企業的建立與解散程序簡單。
  2. 2、經營管理靈活自由。企業主可以完全根據個人的意志確定經營策略,進行管理決策。
  3. 3、業主對企業的債務負無限責任。當企業的資產不足以清償其債務時,業主以其個人財產償付企業債務。有利于保護債權人利益,但獨資企業不適宜風險大的行業。
  4. 4、企業的規模有限。獨資企業有限的經營所得、企業主有限的個人財產、企業主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業經營規模的擴大。
  5. 5、企業的存在缺乏可靠性。獨資企業的存續完全取決于企業主個人的得失安危,企業的壽命有限。在現代經濟社會中,獨資企業發揮著重要作用。

個人獨資企業稅收優惠

個人獨資企業具有很大的節稅優勢,若能利用地方或園區的稅收優惠政策,享受所得稅核定征收,這對企業來說將會節省很大一筆費用。

個人獨資企業是免征企業所得稅的,只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅,而個稅的征收又分為查賬征收與核定征收兩種。為了能更好的享受優惠,一般采用核定征收的方式。一人有限公司需要繳納的企業所得稅不論是哪種征收,在股東進行利潤分配時都需要再繳納20%的個稅,此外在股權變更、注銷、分紅時也都會涉及到這個20%的個稅問題。

而個人獨資企業沒有利潤分配這一問題,只根據銷售額征收個人所得稅,所以不同的征收方式在稅負上差別很大。

個人獨資企業稅收的計算

個人獨資企業按照現行稅法規定不交企業所得稅,而交個人所得稅,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

應納稅所得額=當月(期)銷售收入*所得率=a(當期銷售)*5%=b元。

應納稅額=應納稅所得額b*適用稅率-速算扣除數(可參照個人所得稅繳納標準)。

個人獨資企業怎么交稅

應繳所得稅

1、個人獨資企業不繳納企業所得稅,繳納個人所得稅,個人所得稅按收入所得和利息、股息、紅利所得分兩種計算方法。

2、收入所得

個人獨資企業的收入所得計算個人所得稅,適用5%-35%的五級超額累進稅率。具體對應稅率如下:

個人獨資企業稅收標準規定

  1. (1)全年收入所得額不超過15000,稅率5%;
  2. (2)全年收入所得額超過15000-30000的部分,稅率10%;
  3. (3)全年收入所得額超過30000-60000的部分,稅率20%;
  4. (4)全年收入所得額超過60000-100000的部分,稅率30%;
  5. (5)全年收入所得額超過100000的部分,稅率35%。

3、利息、股息、紅利所得

個人獨資企業的利息、股息、紅利所得計算個人所得稅,適合比例稅率,稅率為20%

應繳增值稅

  1. 1、個人獨資企業只要有業務發生就要交增值稅,行業不同,增值稅率也不一樣,個人獨資企業如果滿足了一般納稅人的條件,可以申請為一般納稅人,一般納稅人和小規模納稅人的計稅方法不一樣。
  2. 2、一般納稅人應繳增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額;
  3. 3、小規模納稅人應繳增值稅稅額=不含增值稅的銷售額×適用稅率。

如果屬于小微企業,月銷售額不超過3萬元,按季繳納不超過9萬元的,不繳納增值稅,但還是要做納稅申報。

應繳其它稅種

個人獨資企業除了繳納個人所得稅和增值稅以外還會根據行業不同,繳納不同的稅,下面小編來說幾個比較常見的稅。

當期只要交了增值稅,就要交附加稅,具體計算方法如下:

城市建設費=當期應繳增值稅額×7%;

教育費附加=當期應繳增值稅額×3%;

地方教育附加=當期應繳增值稅額×當地所定稅率。

個人獨資企業轉讓稅收規定

  1. 1、轉讓前生產經營所得按照個體工商業戶生產經營所得繳納個人所得稅。

    《財政部、國家稅務總局關于印發〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的法規〉的通知》(財稅〔2000〕91號)第十八條規定,企業在年度中間合并、分立、終止時,投資者應當在停止生產經營之日起60日內,向主管稅務機關辦理當期個人所得稅匯算清繳。第十九條規定,企業在納稅年度的中間開業,或者由于合并、關閉等原因,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,應當以其實際經營期為一個納稅年度。

    根據上述規定,個人獨資企業轉讓,應當首先計算當年1月1日至轉讓時的應納稅所得額,并按照個體工商業生產經營所得和5%~35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

  2. 2、清算所得按照個體工商業戶生產經營所得繳納個人所得稅。

    財稅〔2000〕91號文件第十六條規定,企業進行清算時,投資者應當在注銷工商登記之前,向主管稅務機關結清有關稅務事宜;清算所得應當視為年度生產經營所得,由投資者依法繳納個人所得稅。

    因此,個人獨資企業在轉讓前應當就整個生產經營期進行一次清算,就清算所得按照個體工商戶生產經營所得適用5%~35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

  3. 3、整體轉讓所得按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。

    經過清算繳稅后,個人獨資企業投資者獲取的“剩余財產”,實際上屬于其稅后投資收益。

    再轉讓這些財產,屬于一般的財產轉讓,應按財產轉讓所得繳納個人所得稅,財產轉讓所得為轉讓收入減原值及合理稅費,適用20%的稅率。

個人獨資企業轉讓程序

申請變更登記的條件:

1、申請的主體是依法取得營業執照的個人獨資企業。

申請變更需提交的材料:

  1. 1、投資人簽署的變更登記申請書;
  2. 2、根據變更的事項,提交相應的文件:
    1. (1)名稱變更:需提交企業名稱預先核準通知書;
    2. (2)住所變更:需提交租房協議、產權證明、居改非證明;
    3. (3)出資額和出資方式變更:
      1. ①出資方式一般是由個人財產出資變更為家庭共有財產出資的,需要由全體家庭成員在《個人獨資企業變更登記申請書》上簽名;
      2. ②出資方式是由家庭共有財產變更為個人財產出資的,則應該登報公告。
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